企業(yè)在注銷時會有被稅務(wù)局稽查的風(fēng)險，要想不被稅務(wù)局盯上，各位老板需要牢記容易產(chǎn)生的稅務(wù)問題，下面小編就給大家講講上海企業(yè)注銷前應(yīng)注意的5大稅務(wù)問題。

一、賬面有存貨，但無實物

一般情況下，存貨賬存實無的原因有兩種：

1、存貨已經(jīng)銷售

已經(jīng)銷售的貨物不做賬、不開發(fā)票，隱瞞銷售收入，同時銷售成本不結(jié)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致賬面存貨數(shù)大于實際庫存數(shù)。

該行為涉嫌偷稅，有這種情況的企業(yè)需馬上進(jìn)行自查，并補繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅款，被稅務(wù)局查到后果就嚴(yán)重了!

2、存貨已經(jīng)損毀

存貨損毀需查明原因，如果有充分證據(jù)證明屬于合理損耗，那么增值稅無需處理，損失也可以在企業(yè)所得稅前扣除。

如果是非正常損失，具體規(guī)定如下：

(1)增值稅進(jìn)項不得抵扣，已抵扣進(jìn)項稅的，需做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。

(2)企業(yè)所得稅：企業(yè)發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依照規(guī)定稅前扣除;罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得稅前扣除。

二、賬面有存貨，但過期了

該情況下有兩種處理方式：

1、作為資產(chǎn)損失處理：

屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。增值稅進(jìn)項的處理分為以下兩種情況：

(1)非正常損失：不得從銷項稅額中抵扣，應(yīng)做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。

(2)正常經(jīng)營損失：可以從銷項稅額中抵扣，無需做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。

2、低價銷售

通常企業(yè)處理臨期商品或因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)等原因進(jìn)行降價銷售商品的，一般可視為有正當(dāng)理由的低價銷售行為，不會被稅務(wù)局視為價格偏低而進(jìn)行核定。

三、增值稅有留抵不能退，開票給關(guān)聯(lián)方了

企業(yè)注銷后，存貨中尚未抵扣的已征稅款以及留抵稅額，稅務(wù)機(jī)關(guān)都是不予退還的。因此企業(yè)可以將貨物銷售給關(guān)聯(lián)公司，這樣就產(chǎn)生了銷項稅;同時給關(guān)聯(lián)公司開具了進(jìn)項發(fā)票，就將留抵的稅額轉(zhuǎn)嫁給了關(guān)聯(lián)公司。

注意：與關(guān)聯(lián)公司之間的交易必須有合理的商業(yè)目的，且價格公允，否則，可能會被認(rèn)定為虛開發(fā)票!

四、老板、員工從公司借款，一直未歸還

這種情況下可能會涉及繳納個人所得稅，具體規(guī)定如下：

(1)借給個人股東：按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個稅。

(2)借給企業(yè)員工：按照“工資、薪金所得”項目計征個稅。

五、印花稅未足額繳納

印花稅的征稅范圍非常廣泛，經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、許可證照等都涉及印花稅。

要想避免被稅務(wù)局及查到，唯一的辦法就是先自查!因此各位老板一定要知道印花稅的8大誤區(qū)，及時補上該補繳的稅款。(“印花稅的8大誤區(qū)”根據(jù)最后的領(lǐng)取方式查看)

希望各位老板能夠在企業(yè)注銷前提醒自己注意上面提到的稅務(wù)問題，合法合規(guī)地經(jīng)營和管理企業(yè)!

以上就是小編對上海企業(yè)注銷前應(yīng)注意的5大稅務(wù)問題的講解，想了解更多關(guān)于上海公司注銷的小知識，歡迎大家關(guān)注，小編會持續(xù)更新的。

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